Чи мають українці платити податки в бюджет, якщо живуть за кордоном: пояснення адвоката

Масовий виїзд українців за кордон, відкриття рахунків у іноземних банках та отримання доходів з-за межами держави створили нові виклики для податкової системи. Багато громадян помилково вважають, що перебування за межами України автоматично звільняє їх від обов'язку сплачувати податки в український бюджет. Керуюча партнерка юридичної фірми «Тацій і Партнери» Дарина Косінова пояснює, що це не завжди відповідає дійсності.

Україна бере участь у міжнародній системі автоматичного обміну фінансовою інформацією за стандартом CRS, яка охоплює понад 120 юрисдикцій. Це означає, що дані про рахунки українців за кордоном передаються до податкових органів, що суттєво ускладнює приховування доходів. Незалежно від місця перебування, фізична особа-резидент України зобов'язана подавати річну податкову декларацію у разі отримання іноземних доходів.

Ключовим питанням є уникнення подвійного оподаткування. Якщо дохід вже був належним чином оподаткований в іншій державі, додаткових податкових зобов'язань в Україні зазвичай не виникає. Законодавство передбачає зарахування податків, сплачених за кордоном, і оподатковується лише різниця, якщо ставка в Україні вища або частина доходу не була оподаткована.

Визначення податкового резидентства є вирішальним. Резидентом визнається особа, яка має місце проживання в Україні. Якщо постійне місце проживання існує в обох країнах, визначальним стає центр життєвих інтересів або кількість днів перебування в Україні (не менше 183 днів). Громадяни України, які отримують доходи за кордоном, повинні максимально повно вносити інформацію у декларацію.

Окремо варто зазначити, що допомога, отримана громадянами України, які перебувають у тимчасовому захисті за кордоном, не підлягає оподаткуванню до моменту скасування воєнного стану. Будь-який інший дохід, отриманий за кордоном, включаючи орендні платежі за нерухомість, підлягає оподаткуванню за ставками 18% ПДФО та 5% військового збору.

Для уникнення подвійного оподаткування необхідно отримати довідку з податкового органу іноземної країни про сплачені податки та легалізувати її. Якщо сума сплаченого за кордоном податку перевищує суму, яку потрібно було б сплатити в Україні, додаткових платежів не вимагається. Головне — виконувати обов'язок декларування та надавати достовірну інформацію про активи та доходи.