Тисячі українців в Іспанії зобов'язані подати декларацію про доходи за 2025 рік - і статус тимчасового захисту від цього обов'язку не звільняє. Питання оподаткування українців за кордоном є одним із найгостріших після 2022 року. Незнання правил загрожує штрафами від іспанської податкової служби - Agencia Tributaria.

Експертка з українського та міжнародного оподаткування, співвласниця компанії UCBI Тетяна Лисенко пояснює, у яких випадках декларація обов'язкова. Ключовий критерій - податкове резидентство. Іспанія може зацікавитись доходами іноземця, який перебуває в країні понад 183 дні.

Підтверджене податкове резидентство настає, якщо платник відповідає одному з визначених критеріїв. Серед них - основне джерело доходів в Іспанії або постійне проживання там сім'ї. Декларацію зобов'язані подавати ті, чий річний дохід від роботи перевищує 22 000 євро.

Також це стосується підприємців, тих, хто отримує дохід від оренди понад 1 000 євро на рік або має приріст капіталу понад 1 600 євро. Детальніше про це йдеться у виданні Relocate про правила для українців. Багато українців, які живуть в Іспанії, досі не знають, що статус тимчасового захисту не звільняє від обов'язку звітувати перед іспанською податковою.

Для іспанської системи українці з таким статусом підпорядковуються тим самим правилам, що й інші податкові резиденти. Навіть якщо для окремих видів доходу існують пільги, це не означає автоматичного звільнення від декларування. Важливо також про активи за кордоном: резидент зобов'язаний задекларувати всі свої активи за кордоном на суму понад 50 000 євро за допомогою форми 720.

Окремий аспект стосується тих, хто отримує доходи одночасно з двох країн. Між Іспанією та Україною діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування від 1 березня 1985 року, яку Україна застосовує як правонаступниця СРСР. Це означає, що сплачений в Іспанії податок може зменшити зобов'язання перед Україною - але лише за умови правильного оформлення документів.

Строки та порядок подання декларації визначено Декларацію за 2025 рік приймають з 8 квітня до 30 червня 2026 року - онлайн через сайт або додаток Agencia Tributaria. До 25 червня 2026 року - крайній термін для тих, хто обирає оплату через банк. 30 червня 2026 - останній день для телефонної та очної подачі у відділеннях Agencia Tributaria.

При сплаті податку нерезидентом подається декларація за формою 210 або іншою формою залежно від ситуації. Існує щонайменше два способи подання: у паперовому вигляді через фінансові організації або безпосередньо через офіс Agencia Tributaria. Важливо пам'ятати, що податковий резидент Іспанії повинен платити податки з усіх доходів по всьому світу, а не тільки з іспанських джерел.

Декларація Фото: Getty Images Що ще варто знати українцям про податки за кордоном Питання статусу - резидент чи нерезидент України - не менш важливе, ніж іспанські правила. У 2025 році система автоматичного обміну податковою інформацією CRS запрацювала на повну потужність. При цьому, як з'ясували фахівці, дилема резидента і нерезидента України стала центральною для мільйонів за кордоном - банки посилили перевірки, а штрафи за недостовірну інформацію суттєво зросли.

Обравши неправильний статус, українець ризикує отримати донарахування одразу у двох країнах. Ще складніша ситуація у ФОП. З 2022 року за кордоном опинилися, за різними оцінками, понад чотири мільйони українців - і чимало з них продовжують вести справи як ФОП в Україні.

Питання, де і як платити податки у такому разі, регулюється одночасно українським законодавством та нормами країни перебування. Консультація з адвокатом або податковим консультантом до кінця дедлайну допоможе уникнути штрафів і подвійного оподаткування.