Податковий обов'язок українців, які працюють за кордоном, визначається не наявністю паспорта, а статусом податкового резидента. Якщо особа зберігає тісні зв'язки з країною, вона зобов'язана декларувати та сплачувати податки з усіх своїх доходів, отриманих у будь-якій точці світу. Про це розповів керуючий партнер адвокатського об'єднання EvrikaLaw Андрій Шабельніков.

Ключовим критерієм залишається так званий «центр життєвих інтересів». Якщо у громадянина зберігається українська реєстрація, працює активний ФОП або в Україні проживає його родина, він вважається резидентом. У такому разі податкова служба вимагає сплати 18% ПДФО та 1,5% військового збору з будь-яких іноземних надходжень. Навпаки, якщо людина остаточно виїхала на постійне місце проживання, знялася з реєстрації та ліквідувала бізнес, вона набуває статусу нерезидента і платить податки лише з доходів, отриманих на території України.

Важливою пільгою для вимушених мігрантів є повне звільнення від оподаткування соціальних виплат, отриманих від іноземних урядів або міжнародних фондів як біженці чи особи з тимчасовим захистом. Держава не стягує податки з коштів на базове забезпечення, але вимагає обов'язкового вказання цих сум у річній декларації. Це створює прозору історію походження капіталу та захищає від ризиків під час перевірок фінансового моніторингу.

Громадяни з іноземними доходами зобов'язані щороку до 1 травня подавати «Декларацію про майновий стан і доходи» через Електронний кабінет. Нерухомість чи авто, куплені за кордоном, не обкладаються додатковими податками, але податкова служба відстежує співвідношення між задекларованими доходами та реальними витратами. Повне декларування слугує юридичним щитом, що підтверджує легальність придбаних активів.

Для уникнення подвійного оподаткування існує механізм зарахування іноземних податків у рахунок українських. Для цього потрібно отримати довідку від іноземного фіскального органу, легалізувати її апостилем та перекласти українською. Ці документи подаються разом із декларацією, що дозволяє зменшити або анулювати суму ПДФО до сплати в Україні. Однак військовий збір у розмірі 1,5% сплачується завжди, незалежно від сплати податків за кордоном.

Щодо податкової знижки, то її можна оформити до 31 грудня поточного року. Витрати на благодійність, передані зареєстрованим неприбутковим організаціям, включаються до знижки, якщо не перевищують 4% оподатковуваного доходу. Кошти, перераховані на особисті рахунки волонтерів або на спеціальні рахунки Національного банку та UNITED24, не дають права на таку знижку, оскільки ці установи не мають відповідного статусу.