Подвійне оподаткування українців у Європі: як платити податки в Україні та ЄС

Сотні тисяч українців, які перебралися до країн ЄС після повномасштабного вторгнення, стикаються з важливим питанням: чи зобов'язані вони платити податки в Україні, якщо вже сплачують їх у країні проживання. Відповідь криється в угодах про уникнення подвійного оподаткування, які регулюють ці відносини між двома державами. Розуміння цих правил допомагає уникнути штрафів та фінансових втрат.

Ключовим фактором є статус податкового резидента. Згідно із законодавством України, якщо ви перебуваєте на території країни 183 дні на рік, маєте там сім'ю чи активи, або не можете документально підтвердити резидентство іншої держави, ви вважаєтеся резидентом України. Це означає обов'язок декларувати доходи та сплатити податок.

Однак більшість країн ЄС, таких як Польща, Чехія чи Німеччина, визначають резидентство за аналогічними критеріями. Якщо ви живете там понад пів року, вони також претендують на оподаткування вашого доходу. Саме тут виникає ризик подвійного оподаткування, коли обидві держави вимагають сплати податків на один і той самий заробіток.

Рішенням цієї проблеми є міжнародні угоди, які Україна уклала з 72 країнами світу. Вони передбачають два основні методи захисту: метод кредиту, коли сума податку, сплачена в одній країні, зараховується як виплата в іншій, та метод звільнення, коли дохід повністю або частково не оподатковується в другій державі.

На практиці це працює так: якщо ви заробляєте в Україні, але живете в ЄС, ви спочатку сплачуєте податок у країні проживання. При поданні декларації в Україні ви вказуєте суму, вже сплачену за кордоном, і доплачуєте лише різницю, якщо ставка в Україні вища. Якщо ставка за кордоном вища, доплата в Україні за основний податок не потрібна.

Ситуація відрізняється залежно від типу доходу та країни перебування. Наприклад, у Польщі ставка для резидентів може сягати 32%, тоді як в Україні фіксована ставка ПДФО становить 18%. У Чехії для нерезидентів ставка становить 15%. Це означає, що українці в цих країнах часто можуть не доплачувати нічого в Україні, окрім військового збору.

Важливо пам'ятати, що навіть якщо ви не зобов'язані доплачувати податки, подача декларації є обов'язковою. Дедлайн для цього — 1 травня щороку. Несвоєчасне неподання документів тягне за собою штрафи, пеню та ризики перевірок, особливо з урахуванням автоматичного обміну фінансовою інформацією між країнами ЄС та Україною.

Для коректного оформлення податкових зобов'язань необхідно отримати сертифікат резидентства з податкової служби країни ЄС та зібрати документи про сплачені там податки. Тільки після цього можна застосувати механізми уникнення подвійного оподаткування та спокійно завершити податкову звітність.